De kleineondernemersregeling uitgelegd
Het korte antwoord: met de kleineondernemersregeling breng je geen btw in rekening en doe je geen btw-aangifte meer, maar je mag ook geen btw meer terugvragen op je inkopen. Het geldt voor ondernemers met een omzet onder de 20.000 euro per kalenderjaar in Nederland.
Wat houdt de KOR in?
De kleineondernemersregeling is een btw-vrijstelling. Meld je je aan en word je toegelaten, dan verandert er drie dingen.
- Je zet geen btw meer op je facturen
- Je vraagt geen btw meer terug op je zakelijke inkopen
- Je doet in beginsel geen btw-aangifte meer
De omzetgrens ligt op 20.000 euro per kalenderjaar. Ga je daar tijdens het jaar overheen, dan vervalt de vrijstelling vanaf die levering en moet je je weer aanmelden voor de normale btw-regels.
Wanneer is meedoen verstandig?
De KOR pakt gunstig uit als je vooral aan particulieren levert en weinig zakelijke inkopen hebt.
- Je klanten zijn particulieren, die de btw toch niet kunnen terugvragen. Zonder btw ben je 21 procent goedkoper
- Je hebt weinig kosten met btw, dus je laat weinig voorbelasting liggen
- Je vindt de kwartaalaangifte vooral gedoe en je omzet blijft ruim onder de grens
Wanneer je het beter niet doet
Er zijn drie situaties waarin de KOR je geld kost.
- Je klanten zijn zakelijk. Die verrekenen de btw toch, dus je prijs zonder btw is voor hen niet goedkoper. Ondertussen laat jij je voorbelasting liggen
- Je doet een grote investering. Koop je een bus, een machine of dure apparatuur, dan mis je de btw-teruggaaf op dat bedrag
- Je groeit richting de grens. Zit je rond de 20.000 euro, dan moet je halverwege het jaar schakelen en dat geeft rommel in je administratie
Aan- en afmelden
Je meldt je aan bij de Belastingdienst. De vrijstelling gaat in nadat je aanmelding is verwerkt, dus regel het ruim voor de periode waarin je het wilt laten ingaan. Ook als je meedoet blijf je een administratie voeren en geldt gewoon de bewaarplicht van zeven jaar.
Veelgestelde vragen
Wat is de omzetgrens van de kleineondernemersregeling?
20.000 euro omzet per kalenderjaar in Nederland. Ga je daar tijdens het jaar overheen, dan vervalt de vrijstelling vanaf de levering waarmee je de grens passeert en gelden vanaf dat moment weer de normale btw-regels.
Moet ik btw-aangifte doen als ik meedoe aan de KOR?
In beginsel niet. Er zijn uitzonderingen, bijvoorbeeld als je goederen of diensten inkoopt uit het buitenland waarbij de btw naar jou wordt verlegd. Controleer dat bij de Belastingdienst als je met buitenlandse leveranciers werkt.
Is de KOR gunstig als ik voor bedrijven werk?
Meestal niet. Zakelijke klanten verrekenen de btw toch, dus jouw prijs zonder btw levert hun geen voordeel op. Ondertussen kun jij de btw op je eigen kosten niet meer terugvragen. Voor zzp’ers met zakelijke opdrachtgevers is de KOR daardoor vaak nadelig.
Wat zet ik op mijn factuur als ik de KOR gebruik?
Je zet geen btw op de factuur en vermeldt dat je gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling. De overige factuureisen blijven gelden: je naam en adres, je KvK-nummer, een doorlopend factuurnummer, de datum en een omschrijving van wat je hebt geleverd.
Kan ik stoppen met de KOR?
Ja, je kunt je afmelden bij de Belastingdienst. De regels rond het moment waarop dat ingaat en of er een wachttijd geldt voordat je opnieuw kunt deelnemen, zijn de laatste jaren gewijzigd. Controleer de actuele voorwaarden op belastingdienst.nl.
Minder tijd kwijt aan je administratie
Cleverboek is onbeperkt gratis. Bankkoppeling, bonnen scannen en een btw-aangifte die klaarstaat. Alleen persoonlijke support kost 19 euro per maand.